Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф

Содержание
  1. Налогообложение иностранных организаций в РФ в 2020 году
  2. Деятельность иностранных компаний в РФ
  3. Иностранная организация – налоговый агент по налогу на прибыль
  4. Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ
  5. Бухгалтерская отчетность иностранных организаций в РФ
  6. Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф
  7. Налогообложение иностранных организаций в РФ (стр. 1 из 6)
  8. Налогообложения ооо с иностранным учредителем в 2020 году
  9. Как оплачивается НДС иностранными компаниями в России?
  10. Налогообложение иностранных организаций в РФ (стр. 4 из 6)
  11. Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК): чего ждать бизнесменам, получающим прибыль за рубежом
  12. Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки
  13. Доходы иностранных организаций от источников в РФ
  14. Виды налогообложения
  15. Виды доходов, с которых снимается налог для нерезидентов, не имеющих представительства
  16. Обязанности и налогообложение владельцев иностранных компаний в России
  17. Что такое контролируемая иностранная компания?
  18. Обязанности лиц, контролирующих иностранные компании
  19. Что будет являться прибылью КИК в целях налогообложения в РФ?
  20. Какие КИК освобождаются от налогообложения прибыли у владельцев и контролирующих лиц из России?
  21. Налоги КИК в России
  22. Пассивные доходы КИК, облагаемые налогами у контролирующих лиц в РФ:
  23. Ответственность лиц контролирующих КИК
  24. Что предлагаем мы?
  25. Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России
  26. От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?
  27. Место реализации
  28. Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами
  29. Оформление счета-фактуры
  30. Сроки уплаты и штрафные санкции
  31. Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами

Налогообложение иностранных организаций в РФ в 2020 году

Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф

> Без рубрики > Налогообложение иностранных организаций в РФ в 2020 году

Иностранные организации в РФ ведут предпринимательскую деятельность через свои представительства или через российские организации. В зависимости от этого будет различаться налогообложение иностранных организаций в РФ. В статье рассмотрим, какие налоги уплачивают иностранные компании в России и как подают отчетность.

Деятельность иностранных компаний в РФ

Для того, чтобы иностранная компания могла осуществлять деятельность в РФ, ей необходимо осуществить регистрацию в виде своего представительства, подразделения или филиала. Особенностью налогового статуса иностранных юрлиц является то, что полномочия РФ по обложению налогами предусматривается международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.

При рассмотрении вопроса о налогообложении иностранных организаций в РФ, возникает также такое понятие, как постоянные представительства иностранных компаний на территории нашей страны.

Под постоянными представительствами понимают любое обособленное подразделение, которое на постоянной основе осуществляет деятельность в РФ. Другими словами, это может быть и подразделение, и филиал, и представительство.

Выделяют 3 основных признака постоянного представительства (306 НК РФ):

  • наличие обособки или иного постоянного места ведения деятельности в РФ;
  • осуществление в РФ на постоянной основе предпринимательской деятельности иностранной компанией.

Важно! Когда у иностранной организации в РФ нет постоянного представительства, но она осуществляет в России предпринимательскую деятельность, то это происходит через российскую организацию. Последняя в данном случае выступает в роли налогового агента.

Иностранная организация – налоговый агент по налогу на прибыль

Если у иностранной компании в РФ есть постоянное представительство, то она является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате некоторых видов доходов иностранным компаниям, у которых отсутствуют постоянные представительства в РФ.

Налогооблагаемые доходы, получаемые иностранными компаниями без представительств в РФ, приведены в ст. 309 НК РФ. Данный перечень включает в себя:

  • дивиденды, уплачиваемые участнику российской компании;
  • доходы, которые получены при распределении прибыли/имущества российской компании (включая распределения при ликвидации);
  • проценты по любым долгам, в том числе долговые обязательства по гос- и муниципальным эмиссионным ценным бумагам;
  • доходы, полученные в результате использования прав на объекты интеллектуальной собственности;
  • доходы, полученные в результате продажи акций или долей российских компаний, активы которых свыше 50% состоят из недвижимого имущества, находящегося в РФ;
  • доходы, полученные от реализации российской недвижимости;
  • доходы, полученные от сдачи имущества в аренду или субаренду, использование которого происходит в РФ;
  • доходы, полученные от международных перевозок;
  • штрафы, пени, полученные за нарушение обязательств;
  • иные доходы.

Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ

Иностранные представительства в РФ должны уплачивать определенный процент от своего дохода в бюджет нашей страны. При этом налогообложение иностранных компаний в РФ можно разделить на 2 вида:

  1. Налогообложение компаний, имеющих в РФ представительства.
  2. Налогообложение организаций, которые не имеют в РФ представительств, но получают доход иным образом.

Определимся с тем, что понимают под постоянным представительством. Данное понятие рассматривают в качестве филиала организации.

Оно распространяется на все подразделения компании, которые постоянно проводят предпринимательскую деятельность в РФ. В большей части случаев это является предпринимательством, но не всегда.

При этом иные вспомогательные подразделения компании могут иметь совсем иной порядок налогообложения.

Одним из объектов для обложения у таких организаций будет доход, полученный ей при осуществлении своей деятельности в РФ. При этом для расчета налоговой суммы учитывается не доход организации, а разница между ее доходами и расходами. Так, например, происходит налогообложение организаций, занятых торговлей.

Кроме того, налог нужно будет уплачивать с доходов, полученных иностранной компании в результате использования (или обычного владения) имущества.

Конечно, данное имущество должно быть зарегистрировано на данное представительство.

Таким же образом исчисляется налог, как и в предыдущем случае: от суммы полученных доходов отнимается затраты, связанные с получением этого дохода (к примеру, на обслуживание машин, ремонтные работы и др.).

Таким образом, не все иностранные компании уплачивают налоги одинаково. Существуют и такие представительства, которые занимаются исключительно оказанием услуг – вспомогательных и подготовительных. Данные услуги они оказывают на постоянной основе и бесплатно.

Однако, независимо от этого они тоже попадают под налогообложение. Но налог исчисляется не с разницы доходов и расходов, а с затрат на осуществление своей деятельности. То есть, чем меньше компания затратит на свои функции, тем меньше ей придется уплатить.

В настоящее время налоговая ставка установлена в размере 20%.

Бухгалтерская отчетность иностранных организаций в РФ

Важно! Иностранные организации, которые зарегистрированы и ведут деятельность в РФ, обязаны вести бухгалтерский учет.

Филиалы и представительства компании самостоятельно выполняют функции юрлица и отражают результаты своей деятельности на счетах бухучета. При этом их обязанностью является формирование учетной политики для целей ведения бухгалтерского учета.

Кроме того, обязанностью иностранных организаций в РФ также является составление учетной политики для целей налогового учета.

Иностранные компании, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством РФ, должны отчитываться по месту постановки на учет и предоставлять в ФНС отчетность

Источник: https://buhland.ru/nalogooblozhenie-inostrannyx-organizacij-v-rf/

Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф

Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф

На практике чаще всего получается, что российская компания действует в качестве агента иностранной компании, либо российский поверенный действует по генеральной доверенности, выданной номинальным директором, находящимся за рубежом. 2) Регулярное осуществление предпринимательской деятельности через данный филиал.

ФНС России толкует понятие «регулярность», отталкиваясь от своих разъяснений о необходимости регистрации иностранных лиц. Если иностранная компания ведет или намеревается вести деятельность на территории нашей страны свыше 30 дней в году, эта деятельность считается регулярной2.

Например, ФАС Московского округа в постановлении от 07.06.2006 № КА-А41/5096-06 указал, что имеющиеся у представительства расчетные и валютные счета не свидетельствуют о регулярном ведении предпринимательской деятельности. Соответственно, нельзя сделать вывод о наличии постоянного представительства.

3) Деятельность

Итак, налогообложение иностранных организаций делится на виды:

  1. – налог на компании, имеющие представительства в РФ;
  2. – налог на организации, не имеющие представительств, но все же получающие доходы другим образом.

С чего платят налоги нерезиденты РФ, имеющие постоянные представительства?

Что же такое постоянное представительство и чем оно занимается? Это понятие раскрывается и как филиал компании, и распространяется на любые другие подразделения организаций, постоянно проводящих свою предпринимательскую деятельность в России.

Постановка на налоговый учет указанной категории плательщиков производится на основании: письменного заявления, написанного на бланке установленного образца в двух экземплярах; учредительных документов, определенных соответствующим законодательством страны происхождения иностранного юридического лица, легализованных в установленном порядке

Налогообложение иностранных организаций в РФ (стр.

1 из 6)

И, естественно, развитие самого законодательства направлено на то, чтобы урегулировать вопросы налогообложения не только российских предприятий, но и иностранных организаций.

На иностранные организации полностью распространяется законодательство РФ, кроме того, на территории Российской Федерации действуют международные договоры об избежании двойного налогообложения на доходы и имущество иностранных организаций.

Это общие договоры. Тема данной курсовой работы — это налогообложение иностранных организаций с момента начала их деятельности и все, связанное с исчислением налоговых обязательств.

Задачами курсовой работы являются: 1) исследование проблем применения норм международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения и их взаимодействие с налоговым законодательством Российской Федерации; 2) нахождение отличий налогового статуса филиалов и представительств иностранных организации от аналогичных подразделений российских организаций.

Налогообложения ооо с иностранным учредителем в 2020 году

дает иностранной компании ряд явных преимуществ в работе и налогообложении.

Понятно, что получить его может далеко не каждое .

Для регистрации в подразделениях ФНС в качестве резидента иностранному коммерческому объединению нужно соблюсти одно из условий:

  1. самостоятельно заявить о желании платить налоги по общим правилам (при условии ведения работы через представительство в России).
  2. договориться о получении данного статуса в процессе ведения переговоров и подписания международного или межправительственного соглашения;
  3. перенести управление и исполнительные органы организации в РФ, и вести в нашей стране большую часть деятельности, причем в объеме не меньшем, чем в остальных государствах;

Нужно также понимать, что звание налогового резидента, полученное по международной договоренности, иностранной компании присвоят лишь на период воплощения в жизнь описанного в договоре проекта.

Как оплачивается НДС иностранными компаниями в России?

Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки.

Если в России, то местом реализации считается она.

Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:

  1. аренда любого имущества, за исключением транспорта и .
  2. юридические консультации;
  3. разработка программного обеспечения и обработка информации;
  4. передача патентов, лицензий и т. п.;
  5. предоставление персонала;
  6. реклама и маркетинг;
  7. бухгалтерские и аудиторские услуги;

Для остального место может определяться по тому, где :Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Налогообложение иностранных организаций в РФ (стр.

4 из 6)

Теперь по месту налоговой регистрации одного из них такая организация обязана подавать декларации и уплачивать НДС по операциям всех этих подразделений.

Причем подразделение она выбирает самостоятельно.

О своем выборе иностранная компания должна письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения всех своих подразделений. При этом статья 144 НК РФ не предусматривает ни формы такого уведомления, ни права налоговых органов ее утверждать. Значит, уведомление можно составить в произвольной форме.

Сделать это нужно до 20 января календарного года, начиная с 1 января которого иностранная организация будет представлять налоговые декларации и уплачивать НДС централизованно.

Если иностранная компания начинает деятельность через постоянные представительства не с начала года, то в этом случае налоговые органы надо уведомить до наступления срока подачи декларации и уплаты налога.

Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК): чего ждать бизнесменам, получающим прибыль за рубежом

С 2016 года лицо будет признаваться контролирующим, если его доля будет превышать 25 % или 10 % в случае, если доля участия в компании всех иных-резидентов РФ больше 50 %.

«Также возможна ситуация, когда условия о доле в КИК не будут соблюдаться, однако лицо всё равно признают контролирующим, если оно имеет возможность непосредственно осуществлять контроль над иностранной компанией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей»,— говорит Екатерина Шабалина, юрист «Транио».

Чтобы понять, является ли организация контролируемой иностранной компанией, нужно определить, кто является резидентом РФ. Однако уже на данном этапе возникают некоторые вопросы.

Физическое лицо признаётся резидентом, если находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Однако, как говорится в Письме Федеральной налоговой службы № ОА-3-17/87 от 16 января 2015,

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки

При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени. По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев.

Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.

Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого.

К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года. Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ.

В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

Доходы иностранных организаций от источников в РФ

ст.

24 и 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации. Постоянное представительство для целей налогообложения в РФ может образоваться, если иностранная организация на постоянной основе оказывает услуги российской организации на территории РФ. В данном случае иностранная организация на основании ст.

246 НК РФ будет являться самостоятельным плательщиком налога на прибыль в РФ.

Источник: https://agnat-avto.ru/nali-uplachivaemve-inostrannymi-organischacijami-v-rf-16815/

Виды налогообложения

Как и другие предприятия, иностранные представительства обязаны отдавать процент дохода или конкретной суммы от него в казну государства. Однако, нужно учитывать и то, что они могут проводить в России как предпринимательскую деятельность, так и иметь другой круг потенциальных доходов, на что нельзя не обращать внимание.

Итак, налогообложение иностранных организаций делится на виды:

  • – налог на компании, имеющие представительства в РФ;
  • – налог на организации, не имеющие представительств, но все же получающие доходы другим образом.

С чего платят налоги нерезиденты РФ, имеющие постоянные представительства? Что же такое постоянное представительство и чем оно занимается?

Это понятие раскрывается и как филиал компании, и распространяется на любые другие подразделения организаций, постоянно проводящих свою предпринимательскую деятельность в России.

Нужно уточнить, что это практически всегда (но не всегда) оказывается предпринимательством, а другие существующие еще вспомогательные подразделения организаций имеют совершенно иную формулу налогообложения.

С чего же государство может взимать налоги таких субъектов деятельности?

Во-первых, одним из объектов станет доход, который организация получила в результате собственной деятельности в России.

Любопытно то, что для вычисления уже конкретной суммы и процента, что нужно будет выплатить в качестве налога, берется не число полученного дохода, а разница между ним и всеми расходами.

Кстати, все данные должны быть конкретно расписаны по документам, чтобы не нахвататься проблем с налоговыми органами. Таким образом, например, проводится налогообложение торговых организаций.

Во-вторых, налог нужно будет уплатить и с доходов, которые получит нероссийская организация после использования, или даже просто из-за владения своим имуществом. Безусловно, оно должно быть зарегистрировано именно на это действующее представительство.

Точно так же, как рассчитывается предыдущая сумма налога, здесь она получается аналогично: нужно от «реального дохода» отнять «затраты на его получение», например, при обслуживании машин или проводя ремонтные работы в гостинице, ресторане и подобное.

Как видите, далеко не все иностранные организации одинаковым образом обязаны платить по счетам, рассчитываясь с государством. Это потому, что кроме осуществления только производственных работ либо работ, приносящих прибыль при обыкновенном владении объектом, существуют и другие виды деятельности.

Так, существуют представительства, занимающиеся только оказанием услуг так называемого подготовительного или вспомогательного характера. Помогают они, безусловно, не бесплатно. Как правило, такие услуги предоставляются представительствами на постоянной основе.

Не смотря на это, налогообложение проходит несколько иначе. В отличие от предыдущих видов, эти лишаются процента не от разницы между прибылью и расходами, а от размера затрат на проведение своей деятельности. То есть, чем меньше тратит организация на свои функции, тем меньше с нее потом спросят.

На сегодня установлен уровень в 20%.

Виды доходов, с которых снимается налог для нерезидентов, не имеющих представительства

Большинство граждан понимает, что, даже не имея компании, есть очень много возможностей для получения дохода.

Конечно же, правительство не может пропустить это мимо ушей, и уравнивает иностранцев в обязанностях платить налог. Так, есть список всех видов доходов, с которых им тоже придется выплатить налоги.

Забираются эти суммы, правда, еще у источника выплат, и до иностранцев они просто не доходят. Такие доходы включают в себя:

  1. Дивиденды, получаемые участником российских АО
  2. Получаемые суммы после деления имущества
  3. Поступающие проценты от третьих лиц по долгам
  4. Суммы, после использования в России объектов интеллектуальной собственности. Наиболее очевидным примером есть кинотеатры, которые показывают зарубежные фильмы, а существенная часть выручки все равно переходит производителям продукта (за рубеж).
  5. Прибыль, получаемая от продаж своих акций.
  6. Получаемые суммы по международным перевозкам (по России), но только если здесь находится хотя бы один из пунктов (отправления-доставки).
  7. Переводы от продаж или передачи в аренду собственного имущества – оно должно быть собственностью этой организации и находиться в РФ.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogooblozhenie-inostrannyx-organizacij-v-rf.html

Обязанности и налогообложение владельцев иностранных компаний в России

Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф

К нам часто обращаются читатели нашего портала с просьбой о закрытии оффшоров или переноса их в страны с которыми у России есть соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией.

Налоговый Кодекс РФ (далее — НК РФ) был изменен относительно недавно и практики владения иностранными компаниями в нашей стране, в условиях автоматического обмена финансовой информацией, пока ещё очень мало.

Однако есть непонимание того, как это все работает и что должны делать управляющие и владельцы иностранных компаний, которые не хотят или не могут покинуть Россию в ближайшее время.

Проблема усугубляется тем, что все боятся оказаться в ситуации, когда необходимо будет платить налог на прибыль оффшоров, которая даже пока не была распределена. В этой статье мы хотели бы разобраться с основными вопросами, касающиеся иностранных компаний, управляемых из России.

Что такое контролируемая иностранная компания?

Согласно НК РФ, контролируемой иностранной компанией (далее — КИК) будет являться любая компания, зарегистрированная в любой форме за рубежом, но владельцы, управляющие или выгодоприобретатели которой являются налогоплательщиками (налоговыми резидентами) Российской Федерации.

Что здесь важно понимать, что под компанией понимается не только юридическое лицо но и юридические структуры без образования иностранного лица, как такового, т.е. ЮСБОИЛ. О чем конкретно идет речь? КИК может быть: партнерством, фондом, трастом, или любой иной формой коллективной деятельности.

Что значит контролируемая? Это значит, что российский налоговый резидент либо владеет более 25% акций данной компании в случае, если в составе акционеров больше нет резидентов РФ, либо более 10% в случае, если общий пакет акций или прав собственности находится у российских резидентов.

КИК будет также признан таковым, если осуществляется контроль любым способом за решением таких вопросов, как: 

  • распределение прибыли или доходов;
  • управлением имуществом иностранной компании:
  • распоряжение активами компании.

Таким образом лицом, контролирующим иностранную компанию могут быть признаны не только владельцы, но и управляющие лица: директора, управляющие банковскими счетами, ключевые менеджеры.

Обязанности лиц, контролирующих иностранные компании

Во-первых, необходимо уведомить налоговую службу по месту жительства о самом факте вашего участия в управлении иностранной компании. 

Это необходимо сделать в течение 90 дней после даты получения вами прав владения или управления КИК.

В дальнейшем, каждый год до 20 марта подавать уведомление о вашем участии или неучастии в КИК, если вы ранее таковым были.

Во-вторых, необходимо подавать финансовую отчетность о деятельности иностранной компании до 28 марта каждого года, следующего за годом, признанного годом распределения прибыли за предыдущий год. Это означает, что до 28 марта 2020 года вы должны были предоставить финансовую отчетность за деятельность КИК в 2018 году.

В третьих, в срок до 28 марта для контролируемых юридическим лицом КИК оплатить налог за прибыль КИК.

Для физических же лиц, необходимо подать декларацию НДФЛ-3, а также финансовую отчетность КИК до 30 апреля  и в срок до 15 июля оплатить НДФЛ со своей доли участия в прибыли КИК.

Все данные обязанности возникают лишь в случае, если прибыль КИК действительно есть и она подлежит налогообложению у контролирующих лиц в России, т.к. есть несколько условий освобождения от этого, которые мы рассмотрим ниже.

Что будет являться прибылью КИК в целях налогообложения в РФ?

Налогооблагаемой будет являться нераспределенная прибыль КИК за год, предшествующий году определения этой прибыли (то есть в 2020 году, нужно отчитываться за прибыль 2018 года).

Прибыль будет считаться по финансовой отчетности и/или аудиторскому заключению по каждой КИК в отдельности, принадлежащей контролирующему лицу.

К финансовой отчетности нужно приложить все документы, которые могут подтвердить правомерность определения прибыли (договора, банковские выписки, иные первичные документы).

Далее, необходимо вычесть дивиденды и распределенную прибыль, выплаченную участникам компании в году, предшествующего году подачи финансовой отчетности. 

После этого необходимо определить долю своего участия в нераспределенной прибыли и заплатить в вышеуказанные сроки налог на прибыль, если контролирующее лицо является юридическим лицом, или НДФЛ, если физическим.

Какие КИК освобождаются от налогообложения прибыли у владельцев и контролирующих лиц из России?

  1. Некоммерческие организации, которые по личному закону не распределяют полученную прибыль между участниками, а используют её в строго установленных целях.
  2. Все компании, зарегистрированные в Евразийском Экономическом союзе: Россия, Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.
  3. Компании, зарегистрированные в странах, где ставка налога на прибыль составляет не менее 75% от российской средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (т.е. выше 15%). 
  4. Компании, ведущие активную деятельность. Причем, пассивные доходы также могут быть получены, но не более чем в 20% от общей массы прибыли.

    Мы остановимся ниже подробно на том, что является пассивной прибылью.

  5. Холдинги и субхолдинги, занимающиеся активной деятельностью.
  6. Лицензированные банки и страховые компании.

     

  7. Эмитенты обращающихся на свободном рынке облигаций, либо организации, которым были уступлены права и обязанности по выпущенным обращающимся облигациям, эмитентом которых является другая иностранная организация.

  8. Компании, занятые в проектах по добыче полезных ископаемых на основании соглашений о разделе продукции, концессионных и лицензируемых соглашений, или иных соглашений (контрактов) на условиях риска. 
  9. КИК является оператором нового морского месторождения углеводородного сырья или непосредственным акционером (участником) оператора нового морского месторождения углеводородного сырья.

Налоги КИК в России

Все иностранные компании, которые не относятся к вышеуказанному списку будут являться объектом для определения прибыли и налогообложения у их владельцев — налоговых резидентов России.

Здесь нужно отметить, что налогообложению будет подлежать прибыль только в той части, которой владеет российский налоговый резидент: 

  • если контролирующим лицом КИК является юридическое лицо, то нужно будет платить со своей доли прибыли 20% в качестве налога на прибыль от деятельности КИК;
  • если контролирующим лицом КИК является физическое лицо, то нужно будет платить со своей доли прибыли 13% (НДФЛ) в сроки, указанные выше. 

То есть по сути, речь идет о налогообложении компаний, которые занимаются пассивными видами деятельности на территории стран с налогообложением ниже 15% по налогу на прибыль.

Однако, из налогооблагаемой прибыли нужно вычесть также:

  • все виды выплаченных дивидендов;
  • все виды распределенной прибыли;
  • 10 млн рублей в пересчете по среднегодовому курсу ЦБ РФ за отчетный год.

Таким образом, если после всех вычетов, остается положительная сумма прибыли, то вся прибыль подлежит налогообложению у контролирующих лиц.

Прибыль будет определяться по финансовой отчетности КИК либо с проведением аудита, либо без оного, в зависимости от требований законодательства страны регистрации и принятой внутренней политикой данной компании. 

Вся отчетность должна быть подтверждена договорами, выписками с иностранных счетов и другой первичной документацией. Кроме того, вся отчетность должна быть переведена на русский язык. Особого требования по сертифицированному переводу — нет.

Пассивные доходы КИК, облагаемые налогами у контролирующих лиц в РФ:

1. Все виды распределения прибыли или имущества компаний (в том числе после банкротства или ликвидации), а также дивиденды, определенные или выплаченные.

2. Процентные доходы от долговых обязательств любого вида, включая облигации любого типа.

3. Доходы от использования прав на интеллектуальную собственность.

4. Прибыль от продажи ценных бумаг любого вида, в том числе от компаний, не являющихся юридическими лицами, а также паев инвестиционных фондов. 

5. Доходы от реализации или сдачи в аренду любого имущества (в том числе от лизинговой деятельности), за исключением следующих доходов:

  • от аренды и субаренды морских судов, судов смешанного (река — море) плавания, воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках; 
  • от предоставления в аренду или субаренду подземных хранилищ газа и трубопроводов, используемых для транспортировки углеводородов.

6. Доходы и гонорары от бухгалтерских, консультационных, юридических, аудиторских, маркетинговых, рекламных, инжиниринговых услуг, а также по обработке информации, и проведения НИОКР.

7. Прибыль от услуг по предоставлению персонала.

8. Прочие доходы, аналогичные указанным выше.

Таким образом прибыль, полученная от данных видов деятельности, должна быть включена в налогооблагаемую базу владельцев в соответствии с их долей или количеством акций. Но, если полученная сумма менее эквивалента 10 млн. рублей, вычисленного по среднему курсу ЦБ РФ за отчетный год, то налоги контролирующими лицами — не платятся. Если же больше — то платятся.

Следует также заметить, что какого-то специального налога на деятельность КИК в России не существует. Но, есть доход физических лиц и прибыль юридических лиц, которые они имеют, от деятельности КИК, даже если она не распределена. 

Вот именно эта прибыль юридического или доход физического лица и будут облагаться соответствующими налогами по ставкам в 20 и 13%.

Ответственность лиц контролирующих КИК

Лица, контролирующие иностранные компании несут ответственность в 3-х случаях:

  1. За неуведомление налоговой инспекции о наличии у них КИК. Штраф за это нарушение устанавливается в размере 100 тыс. рублей.
  2. За непредоставление финансовой информации и аудиторского заключения о деятельности КИК, там где это необходимо. Штраф также 100 тыс. рублей.
  3. За неуплату налога с прибыли КИК в размере 20% от суммы неуплаты, но не менее 100 тыс. рублей.

ФНС России получает финансовую информацию в рамках автоматического обмена данными по стандарту CRS с более 80-ю странами. Поэтому, рано или поздно, информация о вашей иностранной компании будет расшифрована через финансовую отчетность других компаний, с которыми ваша КИК будет иметь дело. Поэтому не имеет смысла скрывать ваше участие в её деятельности.

С другой стороны, есть крупные страны, которые не осуществляют обмен данными по стандарту CRS с Россией. Например, США, Великобритания, Канада, Грузия, Турция, Черногория, Таиланд, острова Мэн, Джерси и Гернси.

В случае, если ваша компания может работать в пределах этих стран без связей с субъектами из России, то вашу информацию будет не возможно проверить автоматическим способом или вычислить налоговым органам из России.

Поэтому, это должно быть ваше решение о том, стоит ли доносить на самих себя. 

Мы можем лишь рекомендовать, что если вы не собираетесь уезжать из России на постоянное место жительство за границу, то будет полезно соблюдать все требования российского законодательства.

В случае же, если у вас есть планы на развитие вашего бизнеса за рубежом и переезд туда для большей эффективности, то лучше это сделать как можно быстрее, чтобы не возникало лишних обязательств.

Ведь если вы проведете более 183-х дней в году вне территории России, то вы перестаете быть налоговым резидентом этой страны и все требования, о которых идет речь в данной статье, к вам не относятся.

 

Что предлагаем мы?

  1. Анализ и оптимизацию существующей структуры вашего владения иностранной компанией, с целью уменьшения вашей отчетности и налогообложения в России. 
  2. Подготовка уведомления ФНИ о вашей контроле в иностранной компании.
  3. Помощь в собирании и предоставлении финансовой отчетности по КИК.
  4. Расчет налога на прибыль и НДФЛ по результатам деятельности КИК.
  5. Бухгалтерское и юридическое сопровождение деятельности вашей иностранной компании.

Предлагаем начать с бесплатной консультации, на которой наши специалисты сформируют вам наши возможности для решения персонально ваших проблем.

Запишитесь на неё, отправив короткое сообщение произвольной формы на email: info@offshore-pro.info, или связавшись с нашими экспертами любым удобным вам способом, указанным на этой странице. 

Гарантируем профессионализм и полную конфиденциальность полученной информации.

Данная информация может поступить к ним из нескольких источников, но основным будет автоматический обмен финансовой информацией с более чем 80 странами мира. Если ваша компанию ведет деятельность с любой из этих стран, то есть большая вероятность, что ваше участие будет рано или поздно раскрыто.

Кроме того, если ваш КИК будет проводить сделки с российскими налоговыми резидентами, то это также будет известно.
Не имеет смысла скрывать КИК, если вы работаете с этими странами.
Полезнее будет быстрее разобраться с тем, что вы должны сделать, чтобы платить как можно меньше налогов с деятельности вашей КИК.

А это вполне возможно в рамках действующего законодательства. 
Обращайтесь к профессионалам.

Во-первых, если годовая прибыль КИК менее эквивалента в 10 млн рублей, рассчитанного по среднегодовому курсу ЦБ РФ, то она освобождается от налога у контролирующего лица в России.

Во-вторых, если ваш КИК ведет активную деятельность, то есть занимается производственно-торговой или иной деятельностью, не считающейся пассивной, то вы также не будете платить налоги в России за свой КИК. Даже если ваша пассивная деятельность не занимает более 20% от общей прибыли КИК, то также налоги в РФ взиматься не будут.

В-третьих, если вы владеете менее 25% УК КИК или менее 10% в случае, если более 50% компании принадлежит россиянам, то вы также не будете платить налоги с деятельности КИК.

Если ваша доля более 25% или более 10% в компании, в которой доля российских резидентов более 50%, то вы должны будете в течение 90 дней после установления этого факта сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.
Далее ежегодно до 20 марта подтверждать свой статус, либо сообщить, что перестали быть владельцем КИК.

Вы также должны будете предоставлять ежегодно финансовую отчетность КИК в ФНИ, в срок до 28 марта — для юридических и до 30 апреля — для физических лиц.

Также, должны будете платить налоги за свою долю в прибыли КИК, по ставкам налога на прибыль для юридического или НДФЛ — для физического лица. 
Есть много исключений, позволяющих избежать налогообложения прибыли КИК. 

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/objazannosti-i-nalogooblozhenie-vladelcev-inostrannyh-kompanij-v-rossii/

Особенности уплаты НДС иностранными компаниями в России

Нали уплачиваемве иностранными органищациями в рф

НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.

При сотрудничестве иностранных и российских компаний возникает необходимость в уплате налогов. В том, что относится к деятельности внутри России, правила уплаты определяются Налоговым Кодексом. Рассмотрим, как происходит уплата НДС.

От чего зависит, кто будет плательщиком НДС?

Если у иностранной компании есть представительство или филиал в России, выплатой НДС занимается она.

НДС платит российская компания, являющаяся налоговым агентом, если:

  1. Приобретает товары, оплачивает услуги или работы иностранной компании.
  2. У этой компании в РФ нет представительства или филиала.
  3. Место реализации относится к России.
  4. Данная услуга или товар облагаются НДС.

Эти правила указаны в 161-й статье НК.

Место реализации

Отдельно стоит упомянуть о том, как вычисляется место реализации, поскольку здесь возможны сложности. Для товаров показатель зависит от того, где он находился во время отгрузки. Если в России, то местом реализации считается она.

Если же товар поставляется из другой страны, то НДС уплачивается при прохождении границы, то есть на таможне.

Как определять место реализации услуг, сказано в 148-й статье НК. Всегда относятся к РФ работы и услуги, связанные с обслуживанием и развитием компании, то есть:

  • передача патентов, лицензий и т. п.;
  • бухгалтерские и аудиторские услуги;
  • реклама и маркетинг;
  • предоставление персонала;
  • юридические консультации;
  • разработка программного обеспечения и обработка информации;
  • аренда любого имущества, за исключением транспорта и недвижимости.

Для остального место может определяться по тому, где :

  • фактически были проведены работы (или оказаны услуги);
  • находилось имущество, с которым они связаны;
  • находился и был перевезён груз.

Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами

Поскольку иностранная компания, не имеющая представительства, не имеет возможности оплатить НДС, за неё это делает налоговый агент.

Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.

Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:

  1. Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
  2. Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).

Часто вознаграждение рассчитывается в иностранной валюте. В таком случае нужно сначала перевести её в российские рубли. Учитывается курс на день оплаты.

Оформление счета-фактуры

Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.

Особенности заполнения:

  • Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
  • В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
  • В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Если оплачиваются работы или услуги, то НДС необходимо оплатить одновременно с этим. Об этом говорится в 174-й статье НК.

Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:

  • тремя равными частями;
  • не позже 25-го числа каждого месяца.

Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.

Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.

При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.

Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ не являются налоговыми агентами

Иностранная компания должна самостоятельно уплачивать НДС, если в Росси зарегистрированы:

  • представительство;
  • отделение;
  • филиал.

Филиал и представительство обязательно проходят аккредитацию в Регистрационной палате. С этого момента они имеют право вести предпринимательскую деятельность.

Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.

НДС оплачивается на тех же основаниях, что и для организаций РФ.

После окончания налогового периода (квартала) подаётся декларация. С этим необходимо успеть до 20-го числа следующего месяца.

Объектом налогообложения будет реализация услуг, товаров и работ на территории России. Ставка налога – 18% (для льготных случаев – 10%).

Этот налог выплачивается тремя равными частями.

Каждая из них должна быть перечислена не позднее 25-го числа месяца, начиная за следующим после периода, за который он уплачивается.

Если у иностранной компании в России есть представительство, филиал или отделение, она уплачивает налоги согласно налоговому законодательству, в том числе НДС.

Если же он не имеет возможности их платить, за неё это делает сотрудничающая российская компания – налоговый резидент.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/dlya-inostrannyh-kompaniy.html

Спроси у юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: