Образец заполнения декларации по прибыли за 6 месяцев 2017

Содержание
  1. Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году
  2. Бланк декларации
  3. Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы
  4. Исходные данные
  5. Титульный лист
  6. Раздел 1.1
  7. Раздел 2.1.1
  8. Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году
  9. Изменения в новом бланке декларации 2017
  10. Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год
  11. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
  12. Заполнение декларации по прибыли 2017
  13. Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль
  14. Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных
  15. Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения
  16. Декларация по прибыли: инструкция по заполнению
  17. Кто платит налог на прибыль
  18. Что представляет собой декларация по прибыли компании
  19. Пошаговая инструкция по заполнению
  20. Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист
  21. Шаг №2 – первый раздел
  22. Шаг №3 – раздел второй
  23. Подведем итоги
  24. – Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Образец заполнения декларации по прибыли за 6 месяцев 2017

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • Раздела 2.1.1.
  • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников –  по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строкаПримечание
ИНН/КППИНН и КПП организации
Номер корректировкиЕсли декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный годГод, за который сдается декларация
Представляется в налоговый органЧетырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код)«210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника
НалогоплательщикПолное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Код по ОКВЭДКод основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефонаАктуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницахЕсли организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
ДатаДата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строкаПримечание
010, 030, 060, 090Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140
040Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
050Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.
070Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
100Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строкаПримечание
102Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
110Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
111Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112Доход за 9 месяцев с начала года
113Общая сумма полученного за год дохода
120-123Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
130Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6%
131Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6%
132Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6%
133Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6%
140По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:стр. 140 = стр. 130:2стр. 141 = стр. 131:2стр. 142 = стр. 132:2стр. 143 = стр. 133:2
141
142
143

Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Образец заполнения декларации по прибыли за 6 месяцев 2017

> отчетность > Новая форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году

С декабря 2016 года в силу введен новый бланк декларации по налогу на прибыль, изменение которой явилось вынужденной необходимостью в связи с нововведениями последних лет. Статья предлагаем скачать бесплатно в формате excel новую форму декларации и ее заполненный образец за 2016 год.

Новый бланк следует заполнять, начиная с отчетности за 2016 год. Срок подачи – 28 марта 2017 года, никаких переносов нет, так как данное число попадает на рабочий день. Срок сдачи отчета за отчетные периода – в течение 28 дней с момента завершения периода.

Приказ, которым введена новая форма декларации по прибыли на 2017 год – ММВ-7-3/572@ от 19.10.16.

Подавать декларацию в ФНС нужно по по итогам каждого периода, признаваемого отчетным или налоговым в отношении налога на прибыль (квартал, 6, 9 и 12 мес.). Способ подачи – любой, если работников в среднем меньше ста, если больше – то только в электронном. Приказ утвердил как электронный, так и бумажный формат декларации по налогу на прибыль для заполнения с 2017 года.

Ниже предлагаем скачать новую форму в формате excel. Образец заполнения за 2016 год можно скачать бесплатно в конце статьи.

Новая форма декларации по налогу на прибыль 2017 – скачать бесплатно эксель.

Изменения в новом бланке декларации 2017

В новую форму декларации по налогу на прибыль добавили новые листы 08 и 09. На первом проводится корректировка базы по налогу на прибыль по контролируемым сделкам, на втором – показываются доходы контролируемых лиц. Кроме того, внесены корректировки в существующие листы и разделы.

Изменения в листе 02, который заполняется для расчета налога:

  • добавлены новые коды налогоплательщика;
  • убрана стр.090, которую раньше заполняли льготники из особой экономической зоны Магаданской обл.;
  • добавлены стр.265-267 для указания сумм торгового сбора для плательщикам данного бремени – в настоящее время только организации в г.Москве, торгующие в розницу, обязаны платить за право вести эту торговлю, в остальных городах федерального значения сбор пока не введен, в регионах его пока вводить нельзя, так как нет соответствующего ФЗ, позволяющего совершить подобное действие. Сбор принимается к уменьшению налога к доплате;
  • добавлены стр.250 и 251 для заполнения участниками региональных инвестиционных проектов.

Изменения в прил.1 к листу 02 декларации по прибыли 2017, в которую вносятся доходы:

  • убрана стр.107, в которой производилась самостоятельная корректировка базы по контролируемым сделкам. Для отражения такой корректировки добавлен лист 07 в бланк декларации.

Изменения в прил.2 к листу 02 новой формы декларации, в которой показываются расходы:

  • добавлены новые коды налогоплательщика;
  • удалена стр.203, в которой ранее показывались убытки от реализации права требования долга в связи с отменой такой возможности с начала 2015г.

Изменения в прил.3 к листу 02:

  • добавлен код налогоплательщика;
  • удалены стр.110,130,160,170 в связи с изменения налогового законодательства с 2015 года.

Изменения в прил.5 к листу 02 бланка декларации:

  • добавлена стр.051 для отражения сведения о налоге по пониженной ставке;
  • добавлены стр.095,096,097 для внесения сумм торгового сбора плательщиками.

Изменения в прил.6 и 6а к листу 02 новой формы:

  • добавлены стр.095,096 и 097 для внесения данных о торговом сборе.

Изменения в прил.6б к лист 02:

  • появилась стр.062 для внесения данных о неверно уплаченной сумме налога в результате ошибок прошлых лет.

Изменения в листе 03 нового бланка:

  • из разд.А удалена стр.060, в которой показывались дивиденды лиц, в отношении которых не установлен их статус;
  • в разд.А повышена ставка в стр.091 в отношении дивидендов до 13%;
  • в разд.Б скорректировано поле для отражения вида дохода;
  • из разд.В убраны поля для отражения элементов адреса получателя дивидендов.

Корректировки в листе 04 декларации по налогу на прибыль:

  • изменены поля для указания вида дохода.

Корректировки в листе 06 бланка декларации по прибыли:

  • добавлены стр.241 и 242;
  • убраны стр.420,430,440.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

В 2017 году первый раз с заполнением новой формы придется столкнуться при подготовке отчетности за 2016 год.

В бланке много листов и разделов, однако не все их нужно заполнять. В зависимости от особенности деятельности организации, вида получаемых доходов, наличия обособленных подразделений заполняется соответствующие страницы.

Все плательщики налога на прибыль заполняют титульную страницу, лист 02 с двумя первыми приложениями к нему. В первом показывается доходная часть от деятельности, во втором – расходная, в листе 02 рассчитывается налог согласно приложениям.

Далее данные о налоге к доплате или уменьшению переносятся в разд.1.1 и 1.2. При этом разд.1.2 заполняется только при уплате ежемесячных авансов по налогу на прибыль. Если налог платится поквартально, то достаточно заполнить разд.1.

1, где привести сумму к доплате или уменьшению за год и соответствующий код ОКТМО и КБК.

Остальные листы и приложения заполняются при необходимости.

Декларация по налогу на прибыль бланк 2017 скачать – ссылка.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/novaya-forma-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl-v-2017-godu/

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Образец заполнения декларации по прибыли за 6 месяцев 2017

Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог.

Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова.

Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@.

Заполнение декларации по прибыли 2017

Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.

Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.

1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы – в рамках реализации и внереализационные.

Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.

Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.

Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования.

Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год.

В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы.

Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.

Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.

Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.

Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно.

Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои.

В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.

Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.

Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации.

После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%.

Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%.

Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.

Основной расчет налога совершается в листе 02.

В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы.

К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период.

В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.

Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета.

Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

Декларация по налогу на прибыль: образец заполнения

В данном примере мы привели отчет за 9 месяцев, заполненный по основным разделам, для организации, уплачивающей ежеквартальные авансовые платежи. Пример заполнения декларации по прибыли за год будет аналогичным с тем лишь отличительным моментом, что в качестве отчетного периода на титульном листе отчета должен будет значиться код «34».

Источник: https://spmag.ru/articles/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Образец заполнения декларации по прибыли за 6 месяцев 2017

В этом материале мы разбираем налог на прибыль, рассмотрим какие особенности имеет декларация по прибыли, и предоставлена инструкция по заполнению.

Декларация по прибыли: инструкция по заполнению

Кто платит налог на прибыль

Плательщиками налога на прибыль являются организации. По окончанию каждого периода, установленного законодательно, они обязаны предоставлять на проверку отчетные документы. К ним относятся декларационные бланки и иные сопроводительные бумаги.

Передача декларации на проверку может осуществляться несколько раз в год или ежемесячно. Если компания выбрала первый вариант, то передача бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу будет осуществляться:

  • через три месяца после наступления нового отчетного налогового периода;
  • по прошествии полугодичного срока;
  • через девять месяцев от начала текущего года;
  • в год.

Выбравшие второй способ передачи сведений компании будут вынуждены предоставлять бумаги на проверку ежемесячно, нарастающим итогом, за каждый проходящий тридцатидневный календарный период.

Что представляет собой декларация по прибыли компании

Как и любой другой документ, декларационные бланки вынуждены периодически претерпевать некоторые функциональные изменения в составе формы, ради соответствия актуальным требованиям.

Искомые требования заключаются в удобстве и оперативности заполнения. Кроме того, закон в области налогообложения также периодически изменяется ввиду выпуска различных правительственных постановлений.

Под эти изменения документы также должны подстраиваться, а значит, проходить переработку.

Что такое декларационный бланк и зачем он нужен

Относится это и к декларации, которая предоставляется на проверку от компаний, отчитывающихся за полученную ранее денежную прибыль. Последнее ее изменение вступило в силу в 2016 году. С тех пор бумага никаких изменений не претерпевала, ее актуальность сохранилась и в текущем году.

В своем составе искомый документ имеет несколько основополагающих разделов, а также подразделов, более подробно раскрывающих вписанную в бумагу информацию. Давайте рассмотрим составные элементы декларации по порядку.

  1. В первую очередь необходимо отметить заглавный лист документа, в народе зовущийся «титульником». Такая предшествующая страница имеется у всех официальных документов. Она содержит в себе название рассматриваемой бумаги, а также другие основополагающие сведения.
  2. Далее идет первый раздел бланка, в котором подразумевается определение полагающейся государственному бюджету суммы налогового отчисления с прибыли компании. В нем также имеется подраздел под номером 1, в котором проставляют сведения лишь те компании, которые приняли решение об осуществлении выплат платежей авансового характера и остаточной суммы налога по итогам года.
  3. Второй лист документа предполагает подробное указание элементов, послуживших основанием для определения конкретной величины налогового сбора. В первом приложении искомого листа вписывают все доходы организации, имеющие характер:
  • реализационный;
  • внереализационный.

При этом, все вносимые доходы определены установленным законодательно перечнем, определяющим разновидность поступающих средств и их источник, благодаря которым конкретные деньги могут считаться доходом организации.

Титульный лист декларации по налогу на прибыль

Во втором приложении искомого раздела вписываются сведения по произведенным организацией расходам, имеющим непосредственную взаимосвязь с производственными и реализационными процессами. Кроме того, в этом разделе производят вписывание убытков, которые приравниваются к расходам, не связанным с реализацией.

Подробное описание поступлений средств и их выплат сторонним субъектам необходимо для того, чтобы вычислить ту самую прибыль, играющую роль налоговой базы для определения размера сбора, в дальнейшем поступающего на государственный баланс. Как мы помним из курса экономики, прослушанного в ВУЗе или ином учебном заведении, прибыль – это разница между полученными доходами и совершенными расходами. Именно поэтому к ней часто добавляют такой эпитет, как «чистая».

Оставшиеся составные части документа заполняют организации, владеющие определенными сведениями, или обладающие некоторой спецификой основной деятельности.

Так, например, лист под номером 6 рассматриваемой декларации должны заполнить только пенсионные фонды, имеющие негосударственную основу, а девятый заполняют только компании, осуществляющие контрольные мероприятия за конкретной поднадзорной иностранной организацией.

Для тех компаний, которые не имеют специализированной деятельности, то есть не обладают сведениями для вписывания в конкретные листы декларации, не существует обязанности по предоставлению этих ее частей.

При этом, если декларация заполняется, например, за целый календарный год, то второй подраздел первой части документа, существующий для заполнения сведений по авансовым платежам, отчисляющимся каждый месяц, оставляется пустым, то есть в состав передаваемой на проверку документации не включается.

Приложение этого же раздела под номером четыре заполняется информацией только для передачи отчетности за первый квартал налогового периода, то есть три месяца работы с начала года. В его состав входят данные, связанные с определением величины убытков организации, или их части, на которую можно уменьшить финансовую базу, облагаемую налоговым сбором на прибыль.

Хотим обратить ваше внимание на тот факт, что убытки являются неотъемлемым элементом расходов, на которые можно и нужно уменьшить прибыль, играющую роль налоговой базы.

Дело в том, что любая компания не защищена от их появления, они постоянно преследуют любое производство и продажи, так как товар может ломаться, у него истекает срок годности, он просто не покупается. Существует еще множество причин.

Поскольку по этим пунктам компания никак не может получить денежные средства, а несет потери, сведения необходимо отразить в декларационном бланке и представить на проверку в налоговую службу страны.

Пошаговая инструкция по заполнению

Давайте перейдем к рассмотрению пошаговой инструкции по заполнению декларации, заполняемой ради передачи на проверку сведений по прибыли организации и рассчитанному с нее налоговому сбору.

Как правильно внести интересующие налоговую инспекцию сведения?

Шаг №1 – вносим сведения в титульный лист

Заполнение титульного листа хоть и кажется интуитивно понятным, но требует особого сосредоточения и внимательности от того, кто вносит в него сведения. Информация к внесению понадобится следующая:

  • в первую очередь внесите данные по идентификационному номеру плательщика налога, то есть фирмы, с чьей прибыли поступает налог;
  • затем укажите код причины постановки на учет;
  • номер корректировки указывается следующим, конкретная цифра проставляется в зависимости от того, подается ли декларация в первый раз, или является уточняющей;
  • код налогового периода вписывается по правую сторону от номера корректировки, находится он ровно посередине страницы;
  • далее необходимо указать год, за который предоставляется отчетность;
  • код налоговой инспекции, которая будет рассматривать декларационный бланк, вписывается следом;
  • кодовая последовательность цифр по месту нахождения плательщика вносится в ячейки рядом.

Закончив с кодовыми обозначениями, необходимо будет указать полное наименование организации или подразделения, которое производит предоставление отчетности на проверку.

Затем вновь возвращайтесь к кодировкам и укажите коды внешнеэкономической деятельности компании, выбранные ее руководителем при открытии.

Если имела место быть ликвидация или реорганизация предприятия, придется внести данные по:

  • коду переорганизации или упразднения компании;
  • вписать обновленные идентификационный номер и код причины постановки.

Шаг №2 – первый раздел

Первая часть декларационного бланка служит для указания величины налогового сбора, которую компания обязана выплатить государственному бюджету. Ее и нужно в нем отобразить, показав все данные за текущий отчетный период.

Раздел 1

В зависимости от того, в каком месяце предоставляется на проверку документ, и сколько авансовых платежей уже было выплачено, производится расчет и вписанные конкретной суммы, так называемого налога к доплате. Он показывается с учетом ранее произведенных авансовых выплат и никак иначе.

Данные по нему необходимо взять из второй части декларации, ее листа под номером два, в котором заполняются строки с 270 по 281.

Приведем пример. Представьте, что предоставление декларации ведется за полугодичный срок. Допустим, в первом квартале государственная казна получила от компании авансовый платеж в размере 5 тысяч российских рублей. Итоговая величина налога за шесть месяцев работы составила всего 8 тысяч.

Поскольку пять из них уже выплачены за первые три месяца, можно легко рассчитать сумму, которую необходимо указать в бумаге. Она будет равна разнице итоговой величины налога и уплаченным ранее средствам и составит в нашем случае 3 тысячи рублей.

Вписываем полученные сведения в строку под номером 040 первого подраздела первой части декларационного бланка.

Во втором подразделе необходимо произвести указание сведений тем компаниям, которые отправляют платежи авансового характера в государственную казну один раз за месяц. Если декларация предоставляется на проверку за весь прошедший год, он остается пустым.

Строчки второго листа со 120 по 140, а также 220 по 240 отображают одну третью величины тех денежных сумм, которые вносятся в графы с 300 по 310 и 330 по 340.

Если организация также выплачивает сбор на прибыль с поступающих к ней процентов и начисленных дивидендов, она обязана заполнить третий подраздел первой части.

Шаг №3 – раздел второй

Отражение всех производимых компанией расходов и полученных доходов, официально входящих в определенный на правительственном уровне перечень, производится непосредственно во второй части декларационного бланка. В их число входят также полученные компанией убытки, перенос которых состоялся с прошлых лет на текущий период налогообложения. Их величина вносится в строку под номером 110.

Подробное отображение поступивших к организации средств и убывших от нее денег производится в приложениях второго раздела документа.

Актуальная с 2017 по 2020 года ставка налогообложения по сбору на прибыль составляет 20%.

Таблица 1. Распределение прибыли

ПроцентВ какой бюджет натправляется
17%Уходит в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого находится и получает прибыль фирма
3%Отправляется в федеральный бюджет

Отображение искомой ставки производится в строках со 140 по 170.

Первое приложение второго раздела содержит сведения по всем поступившим к фирме доходам, при этом одни из них являются реализационными, а другие никак не связаны с процессом продажи продукции.

Итоговая величина поступивших средств вносится в строку под номером 040, затем вписывание повторяется в графе 010 того же листа под номером два.

Доходы, с реализацией не связанные, находят отображение отдельно от реализационных. Некоторые из них определяются в специально выделенные сроки, например, если имело место быть безвозмездное получение имущества, данные по его получению необходимо вписать в 103 графу.

Второе приложение второй части декларации отображает расходы, произведенные компанией, в том числе и те из них, которые не имеют отношение к реализационному процессу.

Строки с 010 по 030 заполняются сведениями по расходам прямого вида, 040 по 055 данными по косвенным затратам, и внереализационные выплаты определяются в графы с 200 по 206.

Компании, осуществляющие деятельность по методу кассового характера, не заполняют строки для расходов прямого вида.

Отдельно вносят сведения по затратам, связанным с:

  • бумагами, имеющими ценность;
  • правами имущественного характера и прочими значениями.

Величина убытков вписывается в приложение под номером два, при этом задействованы строки с 090 по 110.

Амортизационные начисления отображаются в графе 131, наложенные на компанию штрафы и иные денежные санкции в 205 строчке.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль

Подведем итоги

Заполнение декларационных бланков является интуитивно понятным. Разумеется, новичку одной интуиции окажется мало, важно иметь в запасе специализированные знания, полученные в учебном заведении.

Нужно не только правильно рассчитать налоговое отчисление, но и отчитаться по нему по правилам

Каждая крупица сведений, необходимых налоговой инспекции для осуществления проверки, должна быть предоставлена в бланке по правилам, то есть, вписать ее необходимо в специально предназначенное место, правильно определив раздел, подраздел, приложение, и, в конце концов, графу. Если напутать важные данные, подменив одни цифры другими, или просто внести сведения не туда, можно получить солидные штрафы от налоговой инспекции, которые больно ударят по бюджету фирмы. Внимательно прочтите представленную статью. За более подробным описанием процесса, связанным с заполнением декларации, стоит обратиться к Приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации, изданному 19 октября 2016 года, дающему исчерпывающую информацию по связанным с процедурой требованиям и определенным для ее осуществления нормам.

– Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-pribyli-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Спроси у юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: