Отличительные признаки гпк от трудового договора 2018

Содержание
  1. Чем отличается трудовой договор от гражданско-правового договора при устройстве на работу | ГородРабот.ру
  2. Чем отличаются трудовой и гражданско-правовой договоры
  3. Характер отношений по договору
  4. Зарплата
  5. Отпускные, декретные, больничный, сверхурочные
  6. Режим работы
  7. Материальная ответственность
  8. Страховые отчисления
  9. Увольнение и срочность
  10. Когда можно смело соглашаться на договор ГПХ
  11. Как признать гражданско-правовой договор трудовым
  12. Отличия работы по гражданско-правовым и трудовым договорам – что следует знать
  13. Характерныеотличия трудового и гражданско-правового договора при найме
  14. Преимущества трудового договора для сотрудника
  15. Преимущества договора ГПХ для исполнителя
  16. О социальных гарантиях
  17. Обязательные отчисления и налогообложение трудовых договоров и сделок ГПХ
  18. Переквалификация договоров ГПХ в трудовые
  19. Совмещение трудовых и гражданско-правовых договоров
  20. Какой договор лучше оформить?
  21. Разбираемся, чем договор ГПХ отличается от трудового, идет ли запись в трудовую
  22. Разница между договорами ГПХ и трудовым
  23. Договор ГПХ и трудовая книжка
  24. Можно ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?
  25. Можно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно?
  26. Трудовой или гражданско-правовой договор: сходства и различия
  27. Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?
  28.  
  29. Основные критерии для признания отношений трудовыми:
  30. I. Для ФНС и ПФР
  31. II. Для трудовой инспекции и ФСС
  32. III. Для самих работников
  33. Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор
  34. Прием на работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ)
  35. Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора
  36. Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя
  37. Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?
  38. Налогообложение по трудовому договору

Чем отличается трудовой договор от гражданско-правового договора при устройстве на работу | ГородРабот.ру

Отличительные признаки гпк от трудового договора 2018

Рассказали, почему важно читать договор, когда оформляешься на новую работу и зачем нужно знать разницу между трудовым договором и гражданско-правовым

Думаешь, фраза «Вы приняты» ‒ это повод расслабиться? Всё позади ‒ собеседование, ожидание ответа от компании. Осталась пара формальностей ‒ принести документы и подписать трудовой договор. Но это так, мелочи, гораздо важнее не забыть любимую кружку и познакомиться с коллегами.

И вот ты собираешь документы и получаешь договор на подпись. Начинаешь читать ‒ а слова «трудовой» в первых строках документа не видно.

Тебе предлагают подписать не трудовой, а гражданско-правовой договор. В чём отличие трудового договора от гражданско-правового и стоит ли настаивать на заключении трудового ‒ расскажем.

Чем отличаются трудовой и гражданско-правовой договоры

Гражданско-правовой договор называют ещё договором ГПХ (гражданско-правового характера). Разница между трудовым и договором ГПХ ‒ существенная. Вот 7 основных различий.

Характер отношений по договору

По трудовому договору ты становишься участником отношений работник-работодатель. Твои права и обязанности регулирует Трудовой кодекс, тебя принимают в штат и делают запись в трудовой книжке. Значение имеет сам факт работы в компании. Твоё положение работника считается более уязвимым, чем работодателя, поэтому на страже твоих интересов ТК, трудовая инспекция, профсоюз и прокуратура.

По договору ГПХ ты вступаешь в отношения заказчик-исполнитель. Твои права гарантирует Гражданский кодекс. Тебя могут принять в штат, но работу можешь перепоручить кому-то другому ‒ заказчику важен результат.

Записи в трудовой книжке не будет. Ты как исполнитель работ и работодатель как заказчик находитесь в равном положении.

Если твои права нарушат ‒ придётся обращаться в суд, и рассматривать будут факт нарушения договора, а не твоих прав работника.

Зарплата

По трудовому договору тебе гарантирована зарплата 2 раза в месяц.

По договору ГПХ ‒ или оплата после окончания работ, или по условиям, прописанным в договоре.

Отпускные, декретные, больничный, сверхурочные

По трудовому договору имеешь на эти выплаты полное право.

По договору ГПХ ‒ тебе полагается только та сумма, которая указана в договоре. Больничный, отпуск и работу в праздники не оплатят.

Режим работы

По трудовому договору чаще всего (если работа не дистанционная) работодатель обеспечивает всем необходимым для работы и предоставляет рабочее место.

По договору ГПХ работаешь там, где тебе удобнее. Требовать присутствия в офисе работодатель не имеет права. Всё, что нужно для работы, покупаешь за свой счёт.

Материальная ответственность

По трудовому договору, если не прописана полная материальная ответственность, возмещаешь убыток только в пределах зарплаты.

По договору ГПХ степень материальной ответственности указывается в договоре.

Страховые отчисления

По трудовому договору работодатель обязан делать все страховые взносы ‒ а значит, идёт страховой стаж. Когда придёт время рассчитывать пенсию, поймёшь ‒ это важно.

По договору ГПХ всё зависит от заказчика. Он может делать страховые взносы, а может и не делать. Тогда работу по договору ГПХ в страховой стаж не включат, и пенсию назначат меньше, чем рассчитывал.

Увольнение и срочность

Уволить по трудовому договору не так просто. Нужны серьёзные основания и доказательства проступка работника. Заключается трудовой договор без указания срока действия.

Договор ГПХ расторгнуть гораздо проще ‒ все условия расторжения перечислены в договоре. Заказчик может написать там всё что угодно. Кроме того, договор ГПХ всегда имеет срок действия.

Когда можно смело соглашаться на договор ГПХ

Гражданско-правовой договор ‒ это хороший вариант для подработки или работы по совместительству. Он гарантирует оплату выполненной работы. При этом твоя трудовая заполнена по основному месту работы, и все положенные отчисления делают каждый месяц там же.

Но если договором ГПХ пытаются подменить трудовой ‒ с этой организацией что-то не так. Если понадобится доказать, что по факту договор был трудовым ‒ придётся обращаться в суд, собирать показания свидетелей. В общем, хлопот много.

А если фирма закроется ‒ проблем ещё больше. 

Так что если тебе важны социальные гарантии, стаж и запись в трудовой книжке ‒ требуй трудовой договор или ищи другое место работы.

Как признать гражданско-правовой договор трудовым

Если трудовой договор подменяют гражданско-правовым ‒ это незаконно. Работодатель заплатит штраф:

  • ИП ‒ до 10 000 рублей
  • Юридическое лицо ‒ от 50 000 до 100 000 рублей, а за повторное нарушение до 200 000 рублей

Может получиться так, что договор подписан, но возникла необходимость признать его трудовым. Допустим, не хватило стажа для пенсии. Или получил травму, не можешь работать, а больничный по договору ГПХ не положен. Или женщина узнаёт, что беременна, а на декретные права опять же нет.

Сначала попытайся договориться с работодателем.

Если организация не соглашается на переквалификацию гражданско-правового договора в трудовой, обращайся в трудовую инспекцию. 

Как повысить свои шансы:

  • Внимательно перечитай договор. Если там идёт речь об отпускных, больничном, штрафах за нарушение трудовой дисциплины и рабочем графике ‒ такой договор могут признать трудовым
  • Если регулярно получал зарплату ‒ собери доказательства
  • Если у тебя было рабочее место в организации ‒ запиши видео и попроси коллег дать свидетельские показания

Если трудовая инспекция не помогла ‒ обращайся за помощью к юристу и иди в суд. 

Источник: https://GorodRabot.ru/article/427

Отличия работы по гражданско-правовым и трудовым договорам – что следует знать

Отличительные признаки гпк от трудового договора 2018

При трудоустройстве сейчас часто практикуется заключение как трудовых договоров, так и гражданско-правовых. Каждый из этих способов трудоустройства имеет свои преимущества и недостатки, как касательно работодателя, так и относительно потребностей самого работника.

1. Характерныеотличия трудового и гражданско-правового договора при найме 2. Преимущества трудового договора для сотрудника 3. Преимущества договора ГПХ для исполнителя 4. О социальных гарантиях 5. Обязательные отчисления и налогообложение трудовых договоров и сделок ГПХ 6. Переквалификация договоров ГПХ в трудовые 7. Совмещение трудовых и гражданско-правовых договоров 8. Какой договор лучше оформить?

Характерныеотличия трудового и гражданско-правового договора при найме

Отличий трудового и гражданско-правового договоров крайне много. В первую очередь следует отметить, что от типа заключенного договора будет зависеть его трактовка с юридической точки зрения. Так, гражданско-правовые договоры регулируются Гражданским кодексом РФ, в частности – ст. 420 ГК РФ. Трудовые же договора находятся в ведении Трудового кодекса, в частности – ст. 56 ТК РФ.

Исходя из этого, сторонами договора при трудоустройстве в соответствии с ТК РФ будут работодатель и работник, а в случае проведения сделки в рамках гражданского права – заказчик и исполнитель. Главным же отличительным признаком таких договоров является непосредственно предмет заключения сделки.

  • Трудовой договор предусматривает непосредственное и безусловно личное исполнение трудовых обязанностей в соответствии с инструкциями должности. Соответственно, предметом заключения такого договора выступает продолжительный рабочий процесс, который будет выполняться сотрудником в оговоренные временные рамки на постоянной основе.
  • Гражданско-правовой договор предусматривает исполнение работ и предоставление услуг в сроки, указанные в документе. Процесс выполнения таких услуг, равно как и привлечение для их исполнения сторонних лиц не изменяется по требованию заказчика – он имеет право лишь отслеживать ход выполнения оговоренных работ, это регламентируется ст. 748 ГК РФ. Таким образом, предметом договора ГПХ (гражданско-правового характера), выступает определённый результат, за который исполнитель получит предусмотренное денежное вознаграждение.

Преимущества трудового договора для сотрудника

Трудовой договор, подписанный сторонами в соответствии с ТК РФ, позволяет работнику:

  • Пользоваться правом на регулярную и своевременную заработную плату, обусловленную договором, выплачиваемую как минимум дважды в месяц;
  • Получать обязательную медицинскую и социальную страховку за счёт работодателя;
  • Накапливать стаж для последующего получения трудовой пенсии;
  • Требовать предоставления условий, необходимых для полноценного исполнения трудовых обязанностей;
  • Рассчитывать на обеспечение со стороны работодателя обеспечения всех предусмотренных трудовым законодательством социальных гарантий.

Преимущества договора ГПХ для исполнителя

Договора, оформляемые в пределах действия ГК РФ, отличаются для исполнителя следующими особенностями:

  • Отсутствие требований к соблюдению внутреннего трудового распорядка;
  • Равноправные отношения с заказчиком и отсутствие требуемой трудовым договором субординации;
  • Возможность самостоятельно определить условия труда, их срок и привлечение сторонних субподрядчиков;
  • Право на получение оговоренной оплаты по достижении результата в оговоренные договором сроки, которые могут формироваться в зависимости от вида оказываемых услуг, что может привести к более частому расчёту в сравнении с получением заработной платы без привязки к затраченному на труд времени.

О социальных гарантиях

Трудовой договор подразумевает большое количество социальных гарантий трудоустроенному работнику, в которые входят:

  • Оплата периода временной нетрудоспособности;
  • Обязательное наличие оплачиваемого отпуска;
  • Выплату пособий на рождение ребёнка;
  • Расчёт среднего заработка для получения пенсии и других государственных пособий.

Обязательные отчисления и налогообложение трудовых договоров и сделок ГПХ

С точки зрения налогообложения, расчёты по договорам ГПХ являются для большинства работодателей более выгодными, так как снижается нагрузка за счёт  отсутствия необходимости оплаты социального страхования.

Тем не менее, в 2017 году были приняты поправки, касающиеся уплаты НДФЛ по гражданско-правовым договорам в ст. 208 НК РФ и 226 НК РФ. Согласно этим поправкам, НДФЛ удерживается со всех выплат по любым видам договоров с физическими лицами.

Важно – выплачивать его должен в любом случае заказчик, условия договоров, в которых предусматривается оплата НДФЛ за счёт исполнителя, признаются в судебном порядке ничтожными! Страховые же взносы взымаются при оказании услуг, передаче авторских прав, исполнении авторских заказов и не затрагивают ряд договоров ГПХ, например – предоставление аренды.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые

Договор ГПХ, в случае, если работающий по нему человек, фактически состоит в штате предприятия и работает на постоянной основе, может быть в судебном порядке переквалифицирован в трудовой, что повлечет взимание налоговой инспекцией всех дополнительных налогов и выплат за период действия договора, а также позволит сотруднику требовать компенсаций за непредоставление ему необходимых социальных гарантий.

В большинстве случаев, подобные судебные разбирательства инициируются по решению проверок налоговой инспекции, однако обратиться с подобными требованиями в суд может любой человек, работающий по договору ГПХ, если его работа имеет не разовый, а постоянный характер.

Совмещение трудовых и гражданско-правовых договоров

Современная практика предусматривает возможность заключения неограниченного количества дополнительных договоров ГПХ даже при наличии у сотрудника с работодателем трудовых взаимоотношений в соответствии с ТК РФ.

Примером подобного сотрудничества может быть предоставление сотруднику дополнительного подряда, не включающего в себя исполнение его прямых рабочих обязанностей в соответствии с трудовым договором, а также подразумевающее отдельную сдельную оплату по достижении оговоренного результата.

Эта практика является целиком законной и может служить в качестве дополнительного поощрения и обеспечения гарантий для работодателя.

Какой договор лучше оформить?

В целом, подводя итоги можно сказать, что трудовые договора являются более выгодными с точки зрения как сотрудников, так и работодателей в случае длительного сотрудничества в долговременной перспективе, так как работодатель получает право требовать от сотрудника соблюдения внутреннего трудового распорядка и исполнения им своих должностных обязанностей в неограниченных объемах.

В то же время, для исполнения разовых или периодических работ выгоднее привлекать наемных подрядчиков по гражданско-правовым договорам, что обеспечит минимальную нагрузку на заказчика как с точки зрения оформления всех дополнительных бумаг, так и позволит рассчитывать на достижение определённого результата в заранее оговоренные сроки с возможностью взыскания пени и штрафов в случае невыполнения подрядчиком своих обязанностей.

(403 голос., 4,57 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/otlichie-grazhdansko-pravovogo-dogovora-ot-trudovogo-dogovora/

Разбираемся, чем договор ГПХ отличается от трудового, идет ли запись в трудовую

Отличительные признаки гпк от трудового договора 2018
27 ноября 2018 26 091

Оформление работника происходит на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ) и трудового. Чем они отличаются друг от друга? Возможна ли переквалификация первого во второй? Чтобы не допустить ошибок при оформлении соглашения, нужно разобраться в указанных моментах.

Разница между договорами ГПХ и трудовым

Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.

Трудовой договорГПХ
На сотрудника заполняются все кадровые документы.Заключение договора ГПХ не затрагивает отдел кадров.
Работник несёт персональную ответственность за выполненную работу.Исполнитель имеет право привлекать к работам других лиц.
Работник становится частью штата.Исполнитель тоже входит в штатный состав компании.
Работник трудится согласно должностной инструкции.Исполнитель выполняет конкретный заказ или же отдельно взятые поручения. Каждый из них должен быть подробно расписан в тексте договора.
На работника налагаются дисциплинарные наказания.Дисциплинарные наказания исполнителя не касаются.
Сотрудника должны обеспечить рабочим местом, которое будет при этом безопасным и отвечающим определённым требованиям.Исполнитель сам решает вопросы, связанные с оборудованием, материалом и прочим. Заказчик может ему что-то предоставить по отдельной договорённости, которая должна прямо указываться в тексте соглашения.
Работник несёт ответственность за причинённый ущерб в ограниченном размере, как правило, максимум – среднемесячный заработок. Исключениями являются случаи, когда установлена полная материальная ответственность, что указывается в трудовом договоре.Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работа регулируется внутренним трудовым распорядком. Начисляются сверхурочные, выполнение непосредственных обязанностей во время праздника оплачивается по отдельной расценке.Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работник имеет полное право на все гарантии, прописанные в ТК РФ. Это значит, что ему выплачиваются отпускные, декретные и прочее.У исполнителя нет права на трудовые гарантии. Заказчик платит только за реально выполненный объём работы или же оказанной услуги.
Работодатель должен делать все страховые отчисления.Обязательного страхования нет, хотя это можно оговорить в тексте договора.
Увольнение возможно в тех случаях, которые чётко обозначены в ТК РФ. Для этого нужны определённые основания.Случаи расторжения ГПХ обозначаются в тексте договора. Кроме того, на контракт распространяются общие правила прекращения действия всех гражданских соглашений.
Законодатель исходит из того, что работник изначально находится в более уязвимой позиции. Поэтому ему предоставляется больший объём защиты.Стороны гражданско-правового договора находятся в равном положении. Какого-то преимущества ни у заказчика, ни у исполнителя по законодательству нет.
Для защиты нарушенных прав работник может обратиться в суд, в трудовую инспекцию, в профсоюз и в прокуратуру.Нарушение договора ГПХ рассматривается в суде в общем порядке.

Различий между договором ГПХ и трудовым хватает. И очень важно, чтобы они были чётко обозначены. Если разница становится несущественной, возникает риск переквалификации.

Договор ГПХ и трудовая книжка

Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа.

В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений.

А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.

Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.

Можно ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?

Необходимо отметить, что подмена трудовых отношений гражданскими прямо запрещена законодательством. За это полагается административная ответственность.

Кроме того, если ФНС РФ узнает, что компания или ИП не оформлял работников, а заключал с ними договоры ГПХ, то у такого «неофициального» работодателя будет очень много проблем в связи с уклонением от налогов.

Поэтому к вопросу о переквалификации одного соглашения в другое нужно подойти максимально серьёзно.

Как признать ГПХ трудовым договором? Если вы считаете, что ваши трудовые права ущемляются, их можно отстоять. Причём это вполне реально сделать даже в тех случаях, когда официально трудовой контракт не заключён. Главное – действовать грамотно с юридической точки зрения, а также последовательно.

Итак, вам нужно:

  1. Взять договор ГПХ и обратиться с ним к опытному юристу, который сможет провести полноценный правовой анализ. Специалист скажет, какие у вас перспективы добиться своего.

  2. На начальном этапе договор можно изучить и самостоятельно. Для этого обратите внимание на используемую лексику. Если в тексте соглашения указываются декретные, отпускные, больничные, штрафы, дисциплинарные взыскания, рабочий распорядок дня и прочее, то вероятность, что суд расценит это как трудовой контракт, очень высока.

  3. Если вам регулярно выплачивают фиксированную зарплату, то достаточно будет достать доказательства такого факта.

  4. Иногда работодатель грубо нарушает права работников, заставляя их трудиться наравне со всеми, посещать офис, но оформляя только по договору ГПХ. В этом случае вам нужно собрать доказательства того, что у вас есть или было выделенное рабочее место, что вы подчинялись общему распорядку и т. д. фиксации и свидетельских показаний чаще всего бывает достаточно.

  5. Серьёзным аргументом в пользу переквалификации является также большое количество договоров ГПХ, заключённых между одними и теми же лицами.

    Регулярное выполнение одних и тех же или близких по характеру задач за одинаковое вознаграждение ближе по характеру к трудовым отношениям, чем к гражданским.

    Доказать свою позицию в подобной ситуации довольно легко: вам нужно предоставить суду только ряд последовательно заключённых договоров.

  6. После подготовки всех доказательств нужно написать исковое заявление и обратиться в суд.

  7. Не забудьте прийти на заседание для отстаивания своей позиции. Если доказательств хватает, то процесс будет довольно быстрым.

Подмена трудовых отношений гражданскими нарушает в первую очередь права работника. Поэтому всегда изучайте текст соглашения, думайте не только о его форме, но и о содержании.

Можно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно?

Одно и то же лицо может быть в одном случае работником конкретного предприятия, допустим, а во втором – исполнителем, оказывающем определённую услугу. В таком случае с ним вполне реально заключить одновременно несколько договоров. В законодательстве не установлено никаких запретов по данному поводу.

Трудовой договор и ГПХ могут быть довольно близкими по ряду пунктов. Однако они регулируются разными кодексами, да и в суть у них тоже отличается. Смешивание двух видов соглашений на практике приводит к сильной путанице, проблемам с проверяющими органами и к серьёзным штрафам. Будьте внимательны при заключении договора.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/283-otlichiya-dogovora-gph-i-trudovogo.html

Трудовой или гражданско-правовой договор: сходства и различия

Отличительные признаки гпк от трудового договора 2018

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют  результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

ТДДоговор ГПХ
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей.В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.  
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления.Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.  
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.  В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).  В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.  Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.  Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.  
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:
  • компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей;
  • отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных;
  • выплату больничных и пособий;
  • уплату взносов в ПФР;
  • компенсации при увольнении;
  • сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).
Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.  
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей.Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям.Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами).Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора. 

 

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС

Узнать больше

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • установлены правила внутреннего трудового распорядка;
  • постоянная заработанная плата;
  • указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
  • систематическое выполнение одной и той же работы; 
  • обустроенное рабочее место;
  • неустановленные сроки исполнения договора;
  • упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
  • премирование;
  • предоставление отпуска;
  • направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Подробнее по этой теме читайте статью «Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы».  

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в  переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым.

Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и  переквалифицирует договор.

Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор

Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:

  • на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
  • на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
  • если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
  • по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба  

Источник: https://kontur.ru/articles/389

Прием на работу по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Отличительные признаки гпк от трудового договора 2018

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одним из разновидностей оформления трудовых отношений.

Такого типа соглашение между работником и работодателем, пожалуй, самый оптимальный вариант для ситуаций, когда у работодателя нет возможности предоставить работнику постоянное рабочее место, но необходимо получить разовое выполнение какой-то конкретной работы (задачи, услуги).

Заключение договора гражданско-правового характера допускается как между физическими, так и между юридическими лицами. Результат работы по договору гражданско-правового характера оформляется актом приемки выполненных работ (оказанных услуг), который подписывается с обеих сторон.

Как правило, договор гражданско-правового характера заключается в виде договора подряда или договора оказания услуг. При этом положения трудового законодательства на данный вид взаимоотношений не распространяется. Важно! Если один договор гражданско-правового характера будет разбит  на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, такой договор может быть признан трудовым. Это необходимо учесть при установлении срока действия данного соглашения при его заключении.

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора

По договору гражданско-правового характера стороны именуются как заказчик и исполнитель, в то время как в трудовых договорах стороны именуются «работником» и «работодателем».

Отличие договора гражданско-правового характера от трудового договора заключается в том, что в первом случае к выполнению той или иной работы может быть привлечено несколько исполнителей, по трудовому только  один работник для выполнения конкретных задач.

В отличие от трудового договора для договора гражданско-правового характера важен не столько сам процесс выполнения работы, сколько ее результат, который исполнитель обязан сдать заказчику (организации) по акту выполненных работ (оказанных услуг).

Если работы (услуги) выполнены и приняты заказчиком (организацией), то обязательства исполнителя по договору гражданско-правового характера перед организацией считаются выполненными, в связи с чем прекращаются (п.1 ст. 408 Гражданского кодекса РФ). Этот критерий является, пожалуй, основным отличием договора гражданско-правового характера от трудового договора.

Важно! в гражданско-правовом договоре на выполнение работ (оказание услуг) обязательно должен прописываться объем выполняемых работ (оказываемых услуг).

Исполнитель по договору гражданско-правового характера не руководствуется правилами внутреннего трудового распорядка, введенного внутри организации или какими-либо другими локальными нормативными актам организации (приказами, распоряжениями руководителя организации, должностными инструкциями и т.п.).

Еще одной отличительной особенностью договора гражданско-правового характера от трудового договора является право работодателя в любое время в одностороннем порядке  расторгнуть договор гражданско-правового-характера по причине отсутствия надобности в работе выполняемой привлекаемым исполнителем.

Также договор гражданско-правового характера не возлагает на заказчика (организацию) обязанности соблюдать требования трудового законодательства по начислению исполнителю компенсационных выплат, ежемесячной заработной платы, оплаты больничного,  предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск с отпускными, оплачивать время простоя, а также постоянно обеспечивать его работой или расторгать отношения согласно Трудового кодекса РФ.

Важно! На договоры гражданско-правового характера положения Трудового законодательства РФ не распространяются (см. ст. 11 Трудового кодекса РФ).

По трудовому договору работник:

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием организации;
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте, выполнять работу лично;
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами для выполнения должностных обязанностей;
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах, работодатель обязан их компенсировать;
  • получает заработную каждые полмесяца;
  • согласно действующему законодательству РФ, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы, в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, производит работодатель.

Плюсы и минусы договора гражданско-правового характера для работника и работодателя

Заключая с работодателем договор гражданско-правового характера, работник  получает ряд преимуществ.

В первую очередь отметим, что работник (исполнитель) по договору ГПХ получает так называемую свободу, которая подразумевает отсутствие необходимости следовать и подчиняться четкому внутреннему расписанию, принятому в организации, а также четко следовать должностным инструкциям и локальным нормативным актам организации.

Такая форма договора не устанавливает запрета на деятельность сразу у нескольких работодателей. Время, потраченное работником (исполнителем) на выполнение работ (оказание услуг) засчитывается в общий трудовой стаж, несмотря на то, что запись в трудовую книжку по договору ГПХ не вносится.

Также к преимуществам исполнителя, выполняющего работы по договору гражданско-правового характера, относится возможность выступать наравне с заказчиком при решении рабочих вопросов, не опасаясь субординации, а главное, исполнитель получает гарантию по своевременной оплате за выполненную работу, так как срок оплаты предусмотрен договором ГПХ.

В то же время договор гражданско-правового характера дает преимущества и работодателю.

Так работодатель, заключив с физическим лицом договор гражданско-правового характера, может не соблюдать ограничения по штату, который предусмотрен штатным расписанием организации, тем самым количество исполнителей по договорам гражданско-правового-характера  не лимитировано, поэтому исполнителей по договору ГПХ может быть несколько. При заключении договора гражданско-правового характера, работодатель освобождается от:

  • предоставления рабочего места с полным спектром всего необходимого.
  • обязательной оплаты больничного листа.
  • предоставления оплаченный период отпуска.
  • своевременной выплаты заработной платы.
  • необходимости производить отчисления в страховой фонд (ФСС).

По договору ГПХ работник имеет некую свободу действий, в том числе в выборе методов и способов выполнения поставленной ему задачи, а это несомненный плюс, как для работника, так и для самого работодателя.

Для работника договора ГПХ также есть плюс в том, что у него нет обязанности подчинятся внутреннему расписанию организации, в то время как работник, выполняющий работу по трудовому договору, подчиняется внутренней трудовой кадровой документации и локальным нормативным актам организации.

Договор гражданско-правового характера несет еще один несомненный плюс для работодателя и отличие от трудового договора, которое заключается в отсутствии необходимости выплачивать страховые взносы, а это прямая обязанность работодателя.

Также трудовой договор и договор гражданско-правового характера отличает размер ответственности работника за нанесение работодателю материального ущерба, так, по трудовому договору нанесенный ущерб возмещается работником в ограниченном размере, если не установлена материальная ответственность – то не более среднего месячного заработка работника. По договору гражданско-правового характера нанесенный организации ущерб возмещается исполнителем в полном объеме.

Налогообложение по договору гражданско-правового характера и по трудовому договору: в чем отличия и выгода для работодателя?

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в части налогообложения и уплаты страховых взносов.

Так, по договору гражданско-правового характера организация должна заплатить налоги и взносы, так как физическое лицо, привлеченное по такому договору для выполнения работ получает доход. Но платит организация, прибегнувшая к услугам сторонних исполнителей, не все взносы.

В 2018 году в перечень налогов и взносов, которые уплачивает организация по договорам гражданско-правового характера входят: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), взносы на обязательное медицинское страхование.

При этом налог на доходы физических лиц и взносы выплачиваются только по договорам, заключенным с физическим лицом, проживающим на территории РФ. Страховые взносы с доходов по договорам ГПХ уплачиваются по стандартным ставкам:

  • 22% – в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
  • 5,1% – на обязательное медицинское страхование.

Исполнителем может быть уменьшена налоговая база.

Так, на основании пункта 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе получить налоговый вычет и вернуть излишне уплаченный им НДФЛ в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Договоры гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями (ИП) налогообложению не подлежат (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если исполнителем по договору гражданско-правового характера выступает индивидуальный предприниматель (ИП), он самостоятельно начисляет и уплачивает за себя страховые взносы и налоги, так как сам является налоговым агентом (см. пп. 1 п.1 ст. 227 Налогового кодекса РФ).

Если работник не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его вознаграждение по договору гражданско-правового характера облагается  налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, организация (заказчик), выплачивая вознаграждение по гражданско-правовому договору с физическим лицом, становится налоговым агентом по НДФЛ. При этом не имеет значения, указано ли в тексте договора гражданско-правового характера, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (см. Письмо Минфина РФ от 09 марта 2016 года № 03-04-05/12891).

В завершении отметим, что выбирая альтернативу трудовому договору в форме договора гражданско-правового характера, организации следует тщательно отнестись к его содержанию, чтобы исключить вероятность переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой договор контролирующими органами. Если, скажем, Фонд социального страхования (ФСС) оспорит такой договор, и его признают трудовым, организации (исполнителю) обязательно будут доначислены взносы, и не только взносы на случай нетрудоспособности, но и взносы на травматизм.

Налогообложение по трудовому договору

Согласно пункта 1 статьи 24 Налогового кодекса РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

По смыслу указанной нормы к налоговым агентам относятся российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, а также обособленные подразделения иностранных организаций на территории РФ, в результате отношений с которыми физическое лицо получило доход.

В силу пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ с такого дохода налоговый агент обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет государства соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключение составляют доходы, исчисление и уплата налога по которым осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.

1, 227 и 228 Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда, в том числе размер тарифной ставки либо должностного оклада работника, доплаты, надбавки, премии и т.п. (см. ч. 2 ст.

57 Трудового кодекса РФ) Работодатель по трудовому договору обязан выплачивать работнику заработную плату не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (см. ст. 136 Трудового кодекса РФ).

Что касается НДФЛ, то данный вид налога, в отличие от договора гражданско-правового характера, удерживается работодателем один раз в месяц, то есть при окончательном расчете размера вознаграждения (оплаты труда) работника по итогам соответствующего месяца (см. Письмо ФНС России от 26 мая 2014 года № БС-4-11/10126@, Письма Минфина России от 03 июля 2013 года  № 03-04-05/25494, от 18 апреля 2013 года № 03-04-06/13294).

Источник: http://apgmag.com/rabota-po-dogovory-grajdansko-pravovogo-haraktera/

Спроси у юриста
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: